Calculadora de impostos PJ
Compare, de forma estimada, a carga do Simples Nacional e do Lucro Presumido para a sua atividade — e saiba quando vale aprofundar com um especialista.
Escolher o regime tributário errado custa margem e caixa todo mês. Esta calculadora da Apollo estima a carga no Simples Nacional e no Lucro Presumido a partir do faturamento e do tipo de atividade — um ponto de partida educativo para PMEs que já operam ou estão revisando o enquadramento. Lucro Real exige apuração contábil completa e, por isso, fica fora da simulação automática.
Apollo Gestão Financeira — contadores registrados no CRC-RS, mais de 10 anos de atuação e +170 empresas atendidas em todo o Brasil.
Faça o cálculo agora
Preencha os campos e veja a estimativa na hora. Depois, use o guia abaixo para interpretar o resultado.
Usamos ×12 como proxy da receita bruta acumulada (RBT12).
Lucro Real: não entra nesta estimativa. Se o cenário for complexo, fale com a Apollo.
Comparativo estimado
Cenário com menor carga estimada
Simples Nacional
Diferença aproximada de R$ 1.539,00 / mês
Simples Nacional (Anexo III)
Lucro Presumido (estimativa)
Estimativa educativa. Não substitui holerite, DAS ou parecer contábil.
Como usar esta calculadora
Três passos para obter a estimativa e interpretar o resultado com segurança.
Informe o faturamento mensal médio da empresa.
Escolha o tipo de atividade (define o anexo / base de presunção).
Compare a estimativa do Simples com a do Lucro Presumido e veja a diferença mensal.
Quais impostos uma empresa (ME/EPP) costuma pagar
O conjunto de tributos muda conforme o regime e a atividade. Em linhas gerais, a PME brasileira convive com:
- Sobre o lucro (ou base presumida): IRPJ e CSLL.
- Sobre a receita: PIS e COFINS (no Simples, entram no DAS unificado).
- Sobre o serviço ou produto: ISS (serviços), ICMS (comércio) e, em alguns casos, IPI (indústria).
- Sobre a folha: contribuições previdenciárias patronais — no Simples, parte pode estar no DAS conforme o anexo.
Não existe “alíquota única mágica” para todos os negócios. Por isso a simulação por atividade e faturamento é o primeiro filtro — e a modelagem com números reais é o passo seguinte.
Como estimar os impostos no Simples Nacional
No Simples, vários tributos são recolhidos em uma guia (DAS). A alíquota depende do anexo da atividade e da receita bruta acumulada em 12 meses (RBT12). As alíquotas nominais sobem por faixas de faturamento e, na prática, ainda podem sofrer ajustes (fator R, segregação de receitas etc.).
- Anexo I — comércio (alíquotas iniciais mais baixas).
- Anexo II — indústria.
- Anexo III — diversos serviços (e transporte, nesta estimativa).
- Anexo IV — serviços específicos (construção, vigilância etc.).
- Anexo V — serviços intelectuais (TI, advocacia, engenharia etc., conforme CNAE).
- Limite geral de enquadramento: até R$ 4,8 milhões de receita bruta no ano-calendário.
Esta calculadora usa alíquotas nominais aproximadas por faixa × anexo. O DAS oficial pode divergir — trate o resultado como cenário, não como guia pronta.
Como estimar os impostos no Lucro Presumido
No Presumido, IRPJ e CSLL incidem sobre um percentual de presunção definido pela legislação conforme a atividade — não sobre o lucro contábil real. Sobre o faturamento também incidem PIS e COFINS (regime cumulativo típico) e ISS ou ICMS, conforme o caso.
- IRPJ: 15% sobre a base presumida (+ adicional de 10% sobre a parcela da base mensal que exceder R$ 20.000).
- CSLL: 9% sobre a base presumida.
- PIS 0,65% + COFINS 3% sobre a receita (estimativa cumulativa).
- ISS ~5% (serviços) ou ICMS ~12% (comércio/indústria) nesta ferramenta — alíquotas reais variam por município/UF.
- Teto típico de faturamento para o regime: até R$ 78 milhões/ano.
| Atividade (simplificado) | Presunção IRPJ | Presunção CSLL |
|---|---|---|
| Comércio / indústria | 8% | 12% |
| Serviços em geral | 32% | 32% |
| Transporte | 16% | 12% |
Quando o Lucro Real entra na conversa
Lucro Real tributa o resultado contábil ajustado. Pode ser obrigatório (faturamento elevado ou atividades específicas) ou vantajoso quando há margem baixa, prejuízo fiscal ou muitos créditos/despesas dedutíveis. Não simulamos Lucro Real aqui porque uma estimativa genérica induz erro — a Apollo avalia esse cenário com DRE e modelagem.
- Exige escrituração e controles mais robustos.
- PIS/COFINS costumam ser não cumulativos (com créditos).
- Faz sentido quando o “chute” do Presumido fica caro frente ao lucro de verdade.
Como escolher o regime com método (não com achismo)
A decisão boa cruza faturamento, margem, composição de custos (especialmente folha), CNAE e capacidade de compliance. Roteiro Apollo:
- Simule Simples × Presumido com o faturamento atual e um cenário de crescimento.
- Inclua ISS/ICMS reais do município/UF — eles viram o jogo em serviços e comércio.
- Olhe a folha: no Simples, o fator R pode mudar o anexo de serviços.
- Se a margem for apertada ou houver muitos créditos, peça análise de Lucro Real.
- Documente a escolha e revise ao menos uma vez por ano ou quando o faturamento saltar de faixa.
Retirada de lucros e pró-labore em 2026
Além do imposto da empresa, o sócio precisa olhar a camada pessoa física. Em 2026, a Lei 15.270/2025 alterou regras relevantes de IR sobre rendimentos e criou mecanismos de redução na tabela mensal do IRRF. Na prática:
- Pró-labore sofre INSS e pode sofrer IRRF — use a calculadora de salário líquido como referência de descontos de PF.
- Distribuição de lucros segue regras próprias; valores elevados em um único mês podem exigir retenção específica — valide com o contador.
- Otimizar só a PJ e ignorar a PF (ou o contrário) gera surpresa no caixa do sócio.
Regime tributário da empresa + estrutura de remuneração dos sócios devem ser desenhados juntos. É aí que a modelagem tributária da Apollo gera mais valor.
Critérios e metodologia
O que entra (e o que não entra) na estimativa — para você interpretar o resultado com segurança.
Faturamento anual estimado = faturamento mensal informado × 12 (proxy de RBT12).
Simples: alíquota nominal da faixa correspondente ao anexo da atividade (tabelas simplificadas embutidas na ferramenta).
Presumido: IRPJ/CSLL sobre bases de presunção + PIS/COFINS cumulativos + ISS 5% ou ICMS 12% conforme atividade.
Atividades mapeadas: comércio (Anexo I), indústria (II), serviços (III), serviços intelectuais (V), transporte (III).
Lucro Real: não calculado automaticamente.
Não consideramos créditos, benefícios fiscais estaduais/municipais, segregação de receitas nem fator R dinâmico.
Resultados são estimativas educativas, sem garantia de economia ou validade jurídica.
Regime tributário certo muda margem e caixa. A Apollo faz modelagem sob medida — sem chute de planilha genérica.
Diagnóstico inicial gratuito, sem compromisso.
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Tabelas vigentes: competência 2026. Resultados são estimativas educativas, sem validade jurídica ou garantia de economia tributária. Não substitui parecer contábil, jurídico ou holerite oficial.